Пониженные ставки УСН в 2026 году: какие льготы останутся для новых ИП и ООО
- Информация о материале
- Категория: Статьи: изменения в законодательстве
В 2026 году система поддержки малого бизнеса в России продолжит развиваться, но акцент сместится с всеобщих льгот на адресную поддержку приоритетных отраслей. Для вновь созданных ИП и ООО это означает, что автоматических пониженных ставок УСН для всех больше не будет. Однако, открывая бизнес в определенных сферах, можно получить существенные налоговые преференции.
Ключевая идея: льготы привязаны к виду деятельности
Основное правило 2026 года: чтобы претендовать на пониженную ставку УСН, ваш бизнес должен заниматься определенным видом деятельности и соответствовать установленным критериям.
Ниже представлена таблица с отраслями, для которых сохранены пониженные ставки, и ключевыми условиями их применения.
Пониженные ставки УСН в 2026 году: кто и на каких условиях может претендовать
|
Отрасль / Сфера деятельности |
Условия для получения льготы |
Пониженная ставка УСН (Доходы) |
Пониженная ставка УСН (Доходы минус Расходы) |
|
Социальное предпринимательство (образование, здравоохранение, соцуслуги, культура, спорт) |
Включение в реестр социальных предприятий субъекта РФ; доля доходов от соцдеятельности — не менее 70%. |
5% |
10% |
|
IT-сфера (разработка ПО, техподдержка, работа с данными) |
Наличие аккредитации в Минцифры России; доля доходов от IT-деятельности — не менее 70%. |
5% |
10% |
|
Обрабатывающие производства |
Производство должно относиться к обрабатывающим (код ОКВЭД 10-32); конкретные виды утверждаются регионом. Доля доходов от этой деятельности — не менее 70%. |
До 3% (устанавливается регионом) |
До 10% (устанавливается регионом) |
|
Бытовые услуги населению (ремонт, пошив одежды, химчистка и т.д.) |
Вид услуг должен входить в региональный перечень. Доля доходов от этой деятельности — не менее 70%. |
До 3% (устанавливается регионом) |
До 10% (устанавливается регионом) |
|
АПК и производство товаров |
Определенные региональными законами виды производства и переработки. |
До 1% (может устанавливаться регионом на первые 2 года для новых ИП/ООО) |
До 10% (может устанавливаться регионом) |
Важно: Стандартные ставки УСН в 2026 году составляют 6% для объекта «Доходы» и 15% для объекта «Доходы минус Расходы». Пониженные ставки действуют только при соблюдении всех условий одновременно: подходящий ОКВЭД, доля доходов от льготной деятельности не менее 70%, а также соответствие критериям малого предприятия (численность, доход, доля участия).
Как новому ИП или ООО получить пониженную ставку УСН в 2026 году: пошаговый план
- Определите приоритетный вид деятельности. Изучите, входит ли планируемая деятельность в федеральные или региональные перечни для пониженных ставок (IT, соцпредпринимательство, обрабатывающие производства).
- Проверьте условия в своем регионе. Обратитесь в региональную Корпорацию МСП (центр «Мой бизнес») или на сайт ФНС, чтобы узнать: утвержден ли в вашем субъекте РФ закон о пониженных ставках, какие именно виды деятельности и ставки в него включены.
- Зарегистрируйте бизнес с правильными кодами ОКВЭД. При регистрации ИП или ООО обязательно укажите основной код ОКВЭД, соответствующий льготному виду деятельности.
- Подайте уведомление в налоговую. После регистрации, но до начала применения УСН, подайте в свою ИФНС Уведомление о переходе на УСН (форма № 26.2-1). В нем сразу можно указать выбранную пониженную ставку, если вы уверены в соответствии критериям.
- Соблюдайте лимиты и ведите раздельный учет. Следите, чтобы доля доходов по льготному виду деятельности не опускалась ниже 70% от общей выручки. Если лимит будет нарушен, вы потеряете право на льготу с начала того квартала, в котором произошло нарушение.
Заключение
В 2026 году для новых ИП и ООО путь к пониженной ставке УСН лежит через выбор социально значимой или производственной сферы деятельности. Ключ к успеху — тщательное изучение регионального законодательства и точное соблюдение всех условий.
Рекомендуем перед регистрацией бизнеса проконсультироваться в местном центре «Мой бизнес» или у налогового консультанта, чтобы выбрать оптимальную схему налогообложения и не упустить положенные льготы.
Итоговый рейтинг